目录
1/合规发票留存制度（JCT）改革
1.1影响以企业采购为目的的订单竞争力
1.22022年Q4亚马逊注册号验证
2/快速判断是否有JCT注册义务
3/带你了解注册JCT的优势（包含有义务&无义务仍考虑注册）
4/卖家应该要做什么？亚马逊会提供哪些支持？
5/卖家常见问题
6/更多资源收藏
这次合规发票留存制度改革对卖家有什么影响？
对于个人消费者
若不含企业采购目的，没有变化。
对于企业采购者
❶2023年10月1日之前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
❷2023年10月1日开始，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。
也就是说，对卖家而言，须留意的影响及事项为：
以企业采购为目的的订单竞争力
有税务抵扣需求的企业采购，将可能选择已申请JCT注册号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购，申请JCT进项抵扣。超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单，因此此次政策改革引起许多卖家重视。
2022年Q4亚马逊JCT注册号验证
据日本国税厅的要求,卖家需要在2023年3月31日前递交注册申请。亚马逊将从2022年Q4开始验证您输入的JCT注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，请提前留意注册时长！
如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：
您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000万日元；
您在“基准年2”内的应税销售额不超过1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；
您的公司注册资本金在1,000万日元以上。
“基准年”是什么？
以2022年举例：
截至2022年，公司需要计算的纳税年度是2021年，卖家需参考两个基准年度（即2019或2020年）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
若卖家的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。
“基准年的起始月”取决于什么？
基准年的起始月取决于您的公司类型：①个体户/独资公司；②合资公司。
具体可参考政策|亚马逊跨境电商卖家应如何应对日本消费税（JCT）发票新规
Tips：如何检查我的应税销售额？
卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。
请注意：
B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保已将此种情况考虑在内。应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。
卖家常见误区
误区一
⭕不具有JCT纳税义务的卖家可以成为JCT纳税实体以获得JCT注册号？
ANS：是的。
除上述3种强制注册情况外，您也可以选择自愿注册。
若您暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。
误区二
⭕认为中国公司不在日本，没有注册税号和纳税义务？
ANS：不是的。
是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。无论是当地企业还是海外公司，在日本有销售的海外企业，一旦超过日本免税企业的销售阈值，成为日本JCT纳税义务的卖家，在日本需要强制对消费税进行注册和申报。
误区三
⭕由于在进口清关环节被逆算已缴纳进口消费税，JCT合规后，是否需要重复缴纳消费税？
ANS：不需要。
中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（ImportJCT）以及进口关税（针对适用的品类）。卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。可能会产生补税/退税。
目前未有注册义务，但有注册需求：
并未产生注册义务，但您希望成为合格发票登记商，那么您需要注册JCT。
优势一
申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
Tips：
您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>所有订单中勾选【企业买家】
优势二
可预见发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择购买能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家销售的产品。
已有注册义务：
优势一
以吸引更多有税务抵扣需求的企业采购订单：一旦合规发票留存制度生效，Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT注册号，以确保您的买家得到可以抵扣税费的发票。可预见有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
优势二
可以合规申请JCT进项抵扣：在您合规后，若您能提供合规的票据用于申请税务抵扣，那么税务代理为您进行JCT申报时，可以同步进行销项申报和进项税务抵扣。
提醒：
如果未向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法获得合规发票用于申请税务抵扣。卖家可能会面临退单、买家流失等情况及不良影响。
您需要申请JCT注册号，并在卖家平台提交。一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号将需要显示在发票上，以确保您的买家获取的发票保有税务抵扣资格。
申请JCT注册号
通过税务服务商提交JCT注册申请，并获得JCT注册号。
通过卖家平台上传
复制卖家平台链接上传：https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home
提交路径：卖家平台>设置>账户信息>税务信息>消费税设置>添加“JCT登记号”>点击“保存设置”
如果您的公司地址不在日本，需要寻找外部税务服务商（财税代表）帮助您完成税务合规事宜。您可以通过亚马逊服务提供商网络（SPN）的第三方税务服务商例如J&P会计师事务所为您提供帮助。提交申请后，大约需要3个月的时间才能获得您的JCT注册号。请提前预留好充足时间。
Q1
日本消费税改革政策生效后，如果我没有日本消费税登记号，会怎么样？如果没有日本消费税登记号，我仍可以在亚马逊商城销售商品吗？还有任何其他影响吗？
法规生效后，未上传JCT注册号的卖家将可以继续在亚马逊进行销售。但请您了解，如果您不向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法申请税务抵扣。向亚马逊提交您的日本消费税登记号，有机会帮助您提高企业买家的购买量。
Q2
我能否申请日本消费税进项抵扣？作为卖家，哪些项目可以抵扣？
在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。例如，您可以抵扣：
❶您为亚马逊物流服务费用支付的日本消费税税额。您必须保留亚马逊卖家平台提供发票；
❷若您是海外卖家，则可以抵扣在清关流程中支付的进口消费税。您须使用您的企业编号（法人番号）支付进口消费税，并保留您从海关收到的付款记录（进口授权通知）。
请咨询您的税务代理人或专业人员（如税务会计师）以帮助您申请日本消费税退款（如适用）。
Q3
日本消费税与日本海关收取的税费之间的关系是什么？
如果您是海外卖家，您的入库商品通过日本海关后，您必须支付进口日本消费税和关税（税率因商品分类而异）。请参阅关税详情帮助页面。（复制链接登录卖家平台查看https://sellercentral-japan.amazon.com/help/hub/reference/GL3XABWS335B5BWZ）
卖家必须在清关时支付进口日本消费税（“进项日本消费税”），并向买家收取相关订单的日本消费税（“销项日本消费税”）。
当卖家向税务局缴纳税费时，其日本消费税申报金额为“销项日本消费税-进项日本消费税”。我们建议您保留进口日本消费税发票，以申请税费抵扣。
Q4
我能否要求我的承运人使用我的公司编号（法人番号）支付进口日本消费税，以便保留合规发票以申请日本消费税抵扣？
可以，当日本消费税改革政策生效时，我们估计越来越多的承运人会接受使用卖家自己的企业编号（法人番号）支付进口日本消费税。您在获得公司编号后，请咨询您使用的运输承运人。
Q5
日本消费税登记号是否应为卖家获得的并在卖家平台账户中注册的登记号？
是的，亚马逊代表卖家开具的发票将使用卖家输入的日本消费税登记号以及在此页面（复制链接登录卖家平台查看https://sellercentral.amazon.co.jp/sw/AccountInfo/LegalEntity/step/LegalEntity?ref）上注册的卖家名称。如果获取日本消费税登记号的卖家名称与相关账户中的卖家名称不一致，则卖家平台中输入的登记号将设为无效。因此请务必输入正确登记号，且该登记号的申请人是卖家平台账户中注册的卖家。
Q6
如果我在日本注册为纳税人以获得日本消费税登记号，那么我是否需要为过去的销售缴纳税费？
如果您在注册日本消费税之前已有纳税义务，则可能需要为过去的销售支付税费。
例如，如果您的应税销售额在基准期内超过1,000万日元，或者您的应税销售额在基准期内未超过1,000万日元，但在上一基准年的上半年超过1,000万日元，那么您的企业属于应税企业。请咨询您的税务顾问，了解与过去销售相关的税费。
更多关于日本消费税（JCT）发票新规，可以前往亚马逊SPN服务商J&P会计师事务所的官网（jpvat.cn）查看。
近期,许多卖家收到了亚马逊官方推送的日本JCT消费税通知,自2023 年 10 月 1 日起,日本站卖家的合规发票上需要有日本消费税注册号(“JCT 注册号”)。
01什么是日本消费税?
??????JCT即日本消费税,是Japanese Consumption Tax的简称,日本消费税(JCT)是消费者在购买商品时缴纳的一种税,跟欧洲的VAT增值税类似,如果客户是企业,那买家可以从税务局的税款中扣除JCT金额,即JCT可以进项抵扣,减免他们的税额。
02此次改革对卖家有什么影响?
??????目前,即使发票上没有显示卖家JCT注册号,卖家也可以享受JCT进项抵扣,但2023年10月1日起,改革生效后,亚马逊开具的发票上需要显示卖家JCT注册号,这样您的客户才可以进行税务抵扣,也就是说,如果您的客户有税务抵扣的需求,您就必须有JCT 注册号,这样您开具的发票才是“合规发票”。
03哪些卖家需要注册JCT税号?
??????符合以下任一条件,您就需要注册JCT税号成为纳税主体,有义务按规定缴税:
??????1、卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
??????2、或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元,但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。
??????3、如果您的公司,注册资本金在1,000万日元以上,无论销售额多少,都需要注册。
??????(图源:日本国税厅)
??????基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型:
1独资企业:您的基准年是从1月到12月。
2公司:您的基准年的起始月取决于您的公司。
??????对于日本公司,您的基准年通常是4月至次年3月。
??????对于中国公司,您的基准年通常是1月至12月。
04不注册JCT注册号有何影响?
??????日本站即将生效的JCT注册号,对卖家来说最直接的影响是:
没有JCT注册号,卖家不能给买家开具合规发票,买家无法申请税务抵扣,那么买家将不再购买您的产品,会直接导致销量下滑等负面影响。
??????建议卖家在2023年10月1日前注册好JCT注册号,所有符合条件的跨境卖家务必重视!
05该如何注册申报?
??????日本消费税实行本土税务代理制,卖家可以联系第三方公司办理。注册JCT时需提供以下资料:
??????1)法人身份证正反面扫描件(清晰,完整无裁剪,无水印,无遮挡)
??????2)营业执照扫描件(清晰,完整无裁剪,无水印,无遮挡)
??????3)公司名称,公司地址,产品售卖平台名称
??????4)店铺链接(店铺链接打开一定要能够看到店铺后台信息的)或截图
??????5)申请资料表(与客户相关信息,后续会同步)
??????6)签署授权代理书
??????7)申报过程中需要提供的其他相关文件等
??????注:若在日本有子公司,子公司的详细地址,法人信息,股东信息等。
注册时效:2-3个月,主要依据税局当前代理案件程度
申报周期:一般为年报
申报截止日期:应税期结束的次日起2个月内
??????如果卖家逾期缴税,根据法定缴款期限次日至缴款日的天数,将被处以至的罚款,以作 "滞纳金"。
??????(图源:日本国税局)
??????日本消费税是消费税+地方消费税的总和,一般情况为标准的10%, 轻减税率后为8%,但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。
??????JCT日本消费税等同于VAT增值税,日本税局早在2020年就开始对跨境卖家进行税务调查,除此之外近期亚马逊新增了产品合规运营新工具。可以窥见,跨境合规已经全面铺开,现在需要卖家真切的落地执行,将危险降至最低!
符合以下任一条件，将有义务注册JCT，并按规定缴税：
1、卖家在基准期内的应税销售额超过 1,000 万日元。
2、卖家在基准期内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000 万日元。
3、公司注册资本金在1,000 万日元以上（含1000万），不管销售额是多少都需要注册JCT。
